Vsak partner opiše rešitve, ki jih podjetnikom zagotavlja njegova vlada. Naš cilj je podjetjem na enem mestu posredovati znanje o teh rešitvah in jim tako pomagati pri širitvi njihovih podjetij na naslednje tuje trge.

Na Poljskem ministrstvo za finance podjetnikom omogoča izmenjavo računovodskih izkazov, obračunov DDV in drugih davčnih izkazov prek spletne platforme “E-deklaracje”, kar lahko prevedemo kot “e-izjave”. Za uporabo te rešitve morate imeti digitalni podpis ali drugo metodo avtorizacije. Digitalni podpis je podjetnikom splošno znan, med druge metode avtorizacije pa lahko uvrstimo naslednje:

• NIP ali PESEL
• Ime ali priimek ali datum rojstva
• Informacije, vključene v prejšnje prijave

Z metodami digitalnega podpisa ali drugimi metodami avtorizacije lahko pošljete izjave, ki se nanašajo na:

• Davek na blago in storitve
• Davek na transakcije civilnega prava
• Davek na dediščine in darila
• Dohodnina
• Davek na pavšalni znesek
• V zvezi z obveznostmi plačnika dohodnine
• V zvezi z igrami na srečo

Na naslednjih straneh tega priročnika bomo opisali najpogostejše izjave, ki jih vlagajo podjetniki na Poljskem.

Digitalne deklaracije na Poljskem. Davek od dohodkov pravnih oseb (PIT)

Na Poljskem morajo podjetniki poslati napovedi, povezane s poslovnim davkom. Glede na obliko obdavčitve morajo uporabiti različne obrazce za prijavo. Običajne napovedi, povezane s poslovnim davkom, so:

• PIT-16A
• PIT-28
• PIT-36
• PIT-36L

PIT-16A uporabljajo podjetniki, ki se odločijo za davčno kartico kot glavno davčno orodje za poslovanje z davčno upravo. Za podjetnike, ki kot glavno obliko obdavčitve uporabljajo pavšal, je PIT-28 namenski obrazec, ki ga je treba poslati davčni upravi.

PIT-36 je prijava, ki je izjava podjetnika o znesku doseženega dohodka ali nastale izgube v davčnem letu. Obstajajo tri vrste prijave PIT-36, vendar je najpogostejša prijava PIT-36L, ki je podatek o znesku doseženega dohodka (nastale izgube) v davčnem letu za podjetja, ki uporabljajo pavšalno obdavčitev.

Da bi natančneje opredelili, v čem se razlikujejo ti davki na poslovanje, moramo opisati obliko obdavčitve. Davčna kartica (za PIT-16A) je bila eden najlažjih načinov plačila davka davčni upravi, odstotek davka, ki ga je bilo treba plačati, pa je določil minister za finance. Trenutno zaradi zakona “Nowy Ład” nova podjetja in podjetniki, ki niso uporabljali te vrste poravnave s finančno upravo, ne morejo uporabljati davčne kartice. Pavšalna stopnja (za PIT-28) omogoča podjetnikom uporabo odstotka davka od 2 % do 17 %, vendar je višina davka odvisna od storitve, ki jo podjetnik opravlja.

Davčna lestvica (za PIT-36) je davčni sistem, v katerem plačate 17-odstotni davek, če vaš dohodek ne presega 120 tisoč zlotov, ko pa to število presežete, boste morali plačati 32-odstotni davek od preseženega števila. Pavšalni davek (PIT-36L) je sistem, pri katerem podjetnik plačuje 19-odstotni davek brez omejitve dohodka.

Nacionalni sistem e-računov

Z letom 2023 bo Poljska začela izvajati program nacionalnega sistema e-računov, ki bo obvezen za vse podjetnike na Poljskem, ki so registrirani kot plačniki DDV v naši državi, podjetja, ki so oproščena plačila davka, in podjetja, za katera velja postopek EU OSS, vendar imajo poljsko nacionalno davčno številko (NIP).

Sistem bo podjetnikom omogočil izdajanje računov v digitalni obliki. Kot podjetnik boste lahko uporabljali sistem, ki ga je pripravilo ministrstvo za finance, ali pa kupili komercialne rešitve.

“JPK_VAT” deklaracija

Mikro, mala, srednja in velika podjetja morajo od oktobra 2020 pošiljati deklaracijo “JPK_VAT”. Ta izjava je e-dokument, ki je razdeljen na dva dela, vendar se nanašata na davek na dodano vrednost. V prvem delu dokumenta mora podjetje davčnemu organu poslati podatke o svojem nakupu in prodaji izdelkov/storitev, ki so že v dokumentih podjetja. Drugi del je obračun DDV, ki je prav tako razdeljen na dve ločeni datoteki.

Obračun DDV se deli na DDV-7M in DDV-7K. Razlika je v obdobju izdelave 7 je obrazec za poravnavo z davčnim organom. DDV-7M je namenjen podjetjem, ki opravljajo obračune vsak mesec, DDV-7K pa je namenjen podjetnikom, ki opravljajo obračune četrtletno.

Ta dokument je zelo pomemben za podjetja na Poljskem, saj je treba zelo natančno upoštevati datume izdaje tega dokumenta. Podjetja ga morajo poslati prek spleta do 25. dne vsakega meseca, dokument pa zajema zadnji mesec. Pomembno je omeniti, da morajo podjetja, ki opravljajo poravnave četrtletno, “JPK_VAT” poslati vsak mesec do 25. dne v mesecu. Bodite pozorni na dneve, ki so 25. v mesecu, saj morate, kadar je na Poljskem sobota, nedelja ali državni praznik (ki je dela prost dan), dokument poslati prvi delovni dan.

Neizpolnitev obveznosti predložitve tega dokumenta bo imela za posledico naložitev upravne kazni, pri čemer razlikujemo med dvema vrstama kazni:

• Davčni prekršek:
  1. Denarna kazen: od 210 do 4 200 PLN,
  2. kazen, naložena s sodno odločbo: od 210 do 21 000 PLN,
  3. kazen, naložena s sodno odločbo: od 210 do 42 000 PLN.
• Davčno kaznivo dejanje:
  1. Kazen, naložena s sodno odločbo: od 700 do 5 600 000 PLN,
  2. Kazen, ki jo izreče sodišče: od 700 PLN do 20 160 000 PLN.

Viri

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). e-Deklaracja PIT. https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Formularze elektroniczne dla prowadzących działalność gospodarczą. https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/dla-osob-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Krajowy System e-Faktur. https://www.podatki.gov.pl/ksef/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). JPK_VAT. https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat/informacje-jpk-vat/