W Polsce Ministerstwo Finansów umożliwia przedsiębiorcom udostępnianie sprawozdań finansowych, rozliczeń VAT i innych deklaracji podatkowych za pośrednictwem platformy internetowej “E-deklaracje”, co można przetłumaczyć jako “e-declarations”. Aby skorzystać z tego rozwiązania, należy posiadać podpis cyfrowy lub inną metodę autoryzacji. Przedsiębiorcom powszechnie znany jest podpis cyfrowy, ale do innych metod autoryzacji możemy zaliczyć m.in:

• NIP lub PESEL,
• Imię, nazwisko, data urodzenia,
• Informacje zawarte w poprzednich deklaracjach.

Korzystając z podpisu cyfrowego lub innej metody autoryzacji, można wysłać deklaracje związane z:

• Podatkiem od towarów i usług,
• Podatkiem od czynności cywilnoprawnych,
• Podatkiem od spadków i darowizn,
• Podatkiem dochodowym,
• Podatkiem dochodowym od osób fizycznych w formie ryczałtu,
• Dotyczące obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych,
• W zakresie hazardu.

Deklaracje cyfrowe w Polsce. Podatek od działalności gospodarczej (PIT)

W Polsce przedsiębiorcy są zobowiązani składać swoje deklaracje podatkowe do urzędu skarbowego. W zależności od formy opodatkowania, korzystają oni z różnych formularzy deklaracji. Deklaracje związane z podatkiem od działalności gospodarczej to:

• PIT-16A,
• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-36L.

PIT – 16A jest używany przez przedsiębiorców, którzy decydują się na przyjęcie karty podatkowej jako głównego narzędzia podatkowego do rozliczenia z administracją skarbową. PIT-28 jest formularzem dla przedsiębiorców stosujących ryczałt jako główną formę opodatkowania.

PIT-36 to deklaracja, będąca oświadczeniem przedsiębiorcy o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym. Istnieją trzy rodzaje PIT-36, ale najbardziej popularną deklaracją jest PIT-36L, będąca informacją o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym dla działalności gospodarczej korzystającej z podatku liniowego.

Istnieje kilka form opodatkowania. Karta podatkowa (dla PIT-16A) była jednym z najprostszych sposobów na odprowadzenie podatku do administracji skarbowej. Procent podatku, jaki należało zapłacić, był ustalany przez Ministra Finansów. Obecnie, z powodu “Nowego Ładu”, firmy i przedsiębiorcy, którzy dotychczas nie korzystali z tego typu rozliczeń, nie mogą już wybrać tej formy opodatkowania. Ryczałt (dla PIT-28) umożliwia przedsiębiorcom korzystanie z procentu podatku (od 2% do 17%), a jego wysokość zależy od usługi, którą wykonuje przedsiębiorca.

Skala podatkowa (dla PIT-36) to system podatkowy, w którym płacimy 17% podatku, gdy nasze dochody nie przekraczają 120 tys. zł. Po jej przekroczeniu, należy zapłacić 32% podatku od nadwyżki ponad tę kwotę. Podatek liniowy (dla PIT-36L) to system, w którym przedsiębiorca płaci 19% podatku bez ograniczeń w dochodach.

Krajowy system e-faktur

W 2023 roku Polska rozpocznie program krajowego systemu e-faktur, który będzie obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT w naszym kraju, firm zwolnionych z podatku oraz firm, które są objęte unijną procedurą OSS, ale posiadają polski NIP.

System umożliwi przedsiębiorcom wystawianie faktur w sposób cyfrowy. Jako przedsiębiorca będziesz mógł skorzystać z systemu przygotowanego przez Ministerstwo Finansów lub kupić rozwiązania komercyjne.

Deklaracja “JPK_VAT”

Mikro, małe, średnie i duże przedsiębiorstwa są zobowiązane do wysłania deklaracji “JPK_VAT” od października 2020 roku. Deklaracja ma formę e-dokumentu, który jest podzielony na dwie części. Dotyczy przedsiębiorców rozliczających podatek od towarów i usług. Pierwsza część dokumentu (ewidencyjna) dotyczy zakupów i sprzedaży produktów/usług, które są już przez firmę udokumentowane. Druga część (deklaracyjna) to deklaracja VAT, która również jest podzielona na dwa osobne pliki.

Deklaracja VAT dzieli się na VAT-7M i VAT-7K. Różnica polega na okresie rozliczeniowym z urzędem skarbowym. VAT-7M przeznaczony jest dla firm, które dokonują rozliczeń co miesiąc, a VAT-7K dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się kwartalnie.

Należy ściśle przestrzegać terminowości złożenia tego dokumentu. Firmy muszą wysłać go online do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Ważne! Przy rozliczeniu kwartalnym wypełniasz tylko część ewidencyjną za pierwsze 2 miesiące każdego kwartału. Wysyłasz je do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Natomiast po zakończeniu kwartału wypełniasz część ewidencyjną za 3. miesiąc kwartału oraz część deklaracyjną za cały kwartał.

Należy zwrócić uwagę na dni, w których przypada 25 dzień miesiąca, ponieważ gdy jest to sobota, niedziela lub święto państwowe w Polsce (czyli dzień wolny od pracy) należy wysłać dokument w pierwszy dzień roboczy, przypadający po tych dniach.

Niedopełnienie obowiązku złożenia tego dokumentu będzie skutkowało nałożeniem kary administracyjnej. Wyróżniamy dwa rodzaje kar:

• Wykroczenie skarbowe:
  1. Kara nałożona grzywną: od 210 zł do 4 200 zł,
  2. Kara nałożona postanowieniem sądu: od 210 zł do 21 000 zł,
  3. Kara nałożona wyrokiem sądu: od 210 zł do 42 000 zł.
• Przestępstwo skarbowe:
  1. Kara nałożona wyrokiem sądu: od 700 zł do 5 600 000 zł,
  2. Kara nałożona wyrokiem sądu: od 700 zł do 20 160 000 zł.

Źródła

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). e-Deklaracja PIT. https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Formularze elektroniczne dla prowadzących działalność gospodarczą.

https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/dla-osob-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Krajowy System e-Faktur. https://www.podatki.gov.pl/ksef/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). JPK_VAT. https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat/informacje-jpk-vat/