Κάθε εταίρος περιγράφει τις λύσεις που παρέχονται στους επιχειρηματίες από την κυβέρνησή του. Στόχος μας είναι να δώσουμε στις επιχειρήσεις τη γνώση αυτών των λύσεων σε ένα μέρος, βοηθώντας τις στην επέκταση των εταιρειών τους στις επόμενες αγορές του εξωτερικού.

Στην Πολωνία, το Υπουργείο Οικονομικών, δίνει τη δυνατότητα στους επιχειρηματίες να μοιράζονται τις οικονομικές καταστάσεις, τους διακανονισμούς ΦΠΑ και άλλες φορολογικές δηλώσεις μέσω της ηλεκτρονικής πλατφόρμας “E-deklaracje”, η οποία μπορεί να μεταφραστεί ως “ηλεκτρονικές δηλώσεις”. Για να χρησιμοποιήσετε αυτή τη μέθοδο, πρέπει να διαθέτετε ψηφιακή υπογραφή ή κάποια άλλη μέθοδο εξουσιοδότησης. Στους επιχειρηματίες είναι ευρέως γνωστή η ψηφιακή υπογραφή, αλλά στις άλλες μεθόδους εξουσιοδότησης μπορούμε να συμπεριλάβουμε τα εξής:

– NIP ή PESEL.

– Όνομα ή επώνυμο ή ημερομηνία γέννησης.

– Πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις προηγούμενες δηλώσεις.

Χρησιμοποιώντας τις μεθόδους της ψηφιακής υπογραφής ή άλλες μεθόδους εξουσιοδότησης, μπορείτε να στείλετε δηλώσεις σχετικά με:

– Φόρος αγαθών και υπηρεσιών.

– Φόρος επί των συναλλαγών αστικού δικαίου.

– Φόρος κληρονομιών και δωρεών.

– Φόρος εισοδήματος.

– Εφάπαξ φόρος.

– Σχετικά με τις υποχρεώσεις του υπόχρεου σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

– Σχετικά με τα τυχερά παιχνίδια.

Στις επόμενες σελίδες του παρόντος εγχειριδίου, θα περιγράψουμε τις πιο δημοφιλείς αιτήσεις/δηλώσεις που υποβάλλονται από τους επιχειρηματίες στην Πολωνία.

Ψηφιακές δηλώσεις στην Πολωνία. Ο φόρος επιχειρήσεων (PIT)

Στην Πολωνία οι επιχειρηματίες πρέπει να αποστέλλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις για τον φόρο επιχειρήσεων. Ανάλογα με τη μορφή της φορολογίας, πρέπει να χρησιμοποιούν διαφορετικά έντυπα δηλώσεων. Οι συνήθεις δηλώσεις που σχετίζονται με το φόρο επιχειρήσεων είναι οι εξής:

• PIT-16A.
• PIT-28.
• PIT-36.
• PIT-36L.

Η PIT-16A χρησιμοποιείται από τους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να υιοθετήσουν τη φορολογική κάρτα ως κύριο φορολογικό εργαλείο για την εκκαθάριση της φορολογικής διοίκησης. Για τους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν την κατ’ αποκοπήν φορολογία ως κύρια μορφή φορολόγησης το PIT-28 είναι ένα ειδικό έντυπο που αποστέλλεται στη φορολογική διοίκηση.

Η PIT-36 αποτελεί μία δήλωση που κάνει ο επιχειρηματίας σχετικά με το ποσό του εισοδήματος που αποκτήθηκε ή της ζημίας που προέκυψε σε ένα φορολογικό έτος, υπάρχουν τρεις τύποι της PIT-36, αλλά η πιο συνηθισμένη δήλωση είναι η PIT-36L, δήλωση που αφορά το ποσό του εισοδήματος που αποκτήθηκε (ζημία που προέκυψε) σε ένα φορολογικό έτος για τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν τον κατ’ αποκοπή φόρο.

Για να γίνουμε πιο ακριβείς στο τι διαφέρουν οι εν λόγω φόροι επιχειρήσεων, πρέπει να περιγράψουμε τη μορφή της φορολογίας. Η φοροκάρτα (για την PIT-16A) ήταν ένας από τους ευκολότερους τρόπους για να πληρώσετε το φόρο σας στη φορολογική διοίκηση, το ποσοστό του φόρου που έπρεπε να πληρώσετε καθοριζόταν από τον Υπουργό Οικονομικών. Επί του παρόντος, λόγω του “Nowy Ład” (σειρά οικονομικών μέτρων) οι νέες εταιρείες και οι επιχειρηματίες που δεν χρησιμοποίησαν αυτό το είδος διακανονισμού με τη φορολογική διοίκηση δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη φορολογική κάρτα. Ο κατ’ αποκοπή συντελεστής (για το PIT-28) επιτρέπει στους επιχειρηματίες να χρησιμοποιούν το ποσοστό φόρου από 2% έως 17%, αλλά το ποσό του φόρου εξαρτάται από την υπηρεσία που παρέχει ο επιχειρηματίας.

Η φορολογική κλίμακα (για το PIT-36) είναι ένα φορολογικό σύστημα στο οποίο οι πολίτες πληρώνουν 17% φόρο όταν το εισόδημά τους δεν υπερβαίνει τις 120 χιλιάδες ζλότι, αλλά όταν υπερβούν αυτόν τον αριθμό, θα πρέπει να πληρώσουν φόρο 32% από τον αριθμό που υπερέβησαν. Ο κατ’ αποκοπήν φόρος (PIT-36L) είναι το σύστημα όπου ο επιχειρηματίας πληρώνει το 19% του φόρου χωρίς κανένα περιορισμό στο εισόδημα.

Το εθνικό σύστημα ηλεκτρονικού τιμολογίου

Από το 2023 η Πολωνία θα ξεκινήσει το πρόγραμμα του εθνικού συστήματος ηλεκτρονικού τιμολογίου, το οποίο θα είναι υποχρεωτικό για όλους τους επιχειρηματίες στην Πολωνία που είναι εγγεγραμμένοι ως υπόχρεοι καταβολής ΦΠΑ στη χώρα μας, τις εταιρείες που απαλλάσσονται από το φόρο και τις εταιρείες που καλύπτονται από τη διαδικασία OSS της ΕΕ, αλλά διαθέτουν πολωνικό εθνικό φορολογικό αριθμό (NIP).

Το σύστημα θα επιτρέψει στους επιχειρηματίες να εκδίδουν τα τιμολόγια με ψηφιακό τρόπο. Ως επιχειρηματίας θα μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το σύστημα που έχει ετοιμάσει το Υπουργείο Οικονομικών ή να αγοράσετε εμπορικές λύσεις.

Η δήλωση “JPK_VAT”

Οι πολύ μικρές, μικρές, μεσαίες και μεγάλες επιχειρήσεις υποχρεούνται να αποστέλλουν τη δήλωση “JPK_VAT” από τον Οκτώβριο του 2020. Η δήλωση αυτή έχει μορφή ηλεκτρονικού εγγράφου, το οποίο χωρίζεται σε δύο μέρη, τα οποία όμως αφορούν το φόρο προστιθέμενης αξίας. Στο πρώτο μέρος του εγγράφου, η επιχείρηση πρέπει να στείλει στις φορολογικές αρχές τις πληροφορίες σχετικά με τις αγορές και τις πωλήσεις προϊόντων/υπηρεσιών τους, οι οποίες βρίσκονται ήδη στα έγγραφα της επιχείρησης. Το δεύτερο μέρος είναι η δήλωση ΦΠΑ, η οποία επίσης χωρίζεται σε δύο ξεχωριστά αρχεία.

Η δήλωση ΦΠΑ χωρίζεται στο ΦΠΑ (VAT)-7M και το ΦΠΑ (VAT)-7K. Η διαφορά έγκειται στην χρονική περίοδο της πραγματοποίησης του εντύπου 7, το οποίο αποτελεί ένα έντυπο διακανονισμού με τις φορολογικές αρχές. Το ΦΠΑ (VAT)-7M είναι για τις εταιρείες που κάνουν τους διακανονισμούς κάθε μήνα και το ΦΠΑ (VAT)-7K είναι για τους επιχειρηματίες που κάνουν τους διακανονισμούς ανά τρίμηνο.

Το έγγραφο αυτό είναι πολύ σημαντικό για τις εταιρείες στην Πολωνία, διότι πρέπει να τηρείτε πολύ αυστηρά τις ημερομηνίες έκδοσης του εγγράφου αυτού. Οι εταιρείες πρέπει να το αποστέλλουν ηλεκτρονικά μέχρι την 25η ημέρα κάθε μήνα, ενώ το έγγραφο καλύπτει και τον τελευταίο μήνα. Είναι σημαντικό να αναφερθεί ότι οι εταιρείες που κάνουν τους διακανονισμούς τους ανά τρίμηνο πρέπει να αποστέλλουν το “JPK_VAT” κάθε μήνα μέχρι τις 25 του μήνα. Πρέπει να δίνεται προσοχή διότι αν η 25η του μήνα είναι Σάββατο, Κυριακή ή εθνική αργία στην Πολωνία (που είναι αργία) το έγγραφο πρέπει να σταλεί την πρώτη εργάσιμη ημέρα.

Η μη συμμόρφωση με την υποχρέωση υποβολής του εν λόγω εγγράφου θα έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή διοικητικού προστίμου, διακρίνουμε δύο τύπους προστίμων:

• Φορολογικό αδίκημα:

α) Ποινή που επιβάλλεται με δικαστική απόφαση: πρόστιμο από 210 PLN έως 4 200 PLN,

β) Ποινή που επιβάλλεται με δικαστική απόφαση: πρόστιμο από 210 PLN έως 21 000 PLN,

γ) Ποινή που επιβάλλεται με δικαστική απόφαση: πρόστιμο από 210 έως 42 000 PLN

2) Φορολογικό έγκλημα:

α) Ποινή που επιβάλλεται με δικαστική απόφαση: πρόστιμο από 700 PLN έως 5 600 000 PLN,

β) Ποινή που επιβάλλεται με δικαστική απόφαση: πρόστιμο από 700 PLN έως 20 160.000 PLN.

Βιβλιογραφικές αναφορές

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). e-Deklaracja PIT. https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Formularze elektroniczne dla prowadzących działalność gospodarczą. https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/dla-osob-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). Krajowy System e-Faktur. https://www.podatki.gov.pl/ksef/

Ministry of Finance of the Republic of Poland. (2022). JPK_VAT. https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat/informacje-jpk-vat/